Zvláštne daňové režimy OSS a Reverse charge
Pomocou doplnku Medzinárodný predaj môžete vo vašom e-shope využívať zvláštne daňové režimy OSS a Reverse charge pre predaj do zahraničia v rámci Európskej únie. Či a ako sa vás táto problematika týka, si môžete prečítať v článku na našom blogu, kde sú jasne opísané možné situácie.
Daňové režimy OSS a Reverse charge je možné uplatniť iba pri predaji do iných členských štátov EÚ. Pri predaji do krajín mimo EÚ platia iné pravidlá, pozrite sekciu Predaj do krajín mimo EÚ.
OSS – One Stop Shop
OSS (One Stop Shop) je systém zjednodušeného vykazovania a odvodu DPH pre firmy, ktoré predávajú tovar a služby spotrebiteľom v členských štátoch EÚ. Umožňuje podnikateľom zaregistrovať sa k odvodu DPH iba v jednej krajine EÚ, prostredníctvom ktorej podávajú súhrnné priznania a odvádzajú DPH za všetky transakcie v rámci EÚ. Tento systém tak zjednodušuje daňové povinnosti a znižuje administratívnu záťaž. Bez tohto systému by firmy museli vykazovať a odvádzať DPH v každej členskej krajine EÚ zvlášť.
Kedy sa ma OSS týka?
Ak vo vašom e-shope predávate tovar alebo služby koncovým zákazníkom do niektorej z členských krajín EÚ a v aktuálnom alebo predchádzajúcom kalendárnom roku presiahne celkový objem predaja do týchto krajín hranicu 10 000 EUR bez DPH, vzniká vám povinnosť odvádzať DPH do všetkých členských krajín, kam tovar dodávate. Buď sa môžete k odvodu DPH zaregistrovať v každej krajine zvlášť, alebo pre zjednodušenie využiť režim OSS.
Do limitu 10 000 EUR bez DPH sa započítavajú všetky predaje do krajín EÚ uskutočnené na diaľku (tzn. cez e-shop) a koncovým spotrebiteľom (neplatcom DPH). Ak predávate tovar firmám alebo osobám, ktoré sú v niektorej členskej krajine evidované ako platcovia DPH, využite režim prenesenej daňovej povinnosti, tzv. Reverse Charge.
Keďže hranica 10 000 EUR je stanovená iba pre zahraničný obchod a je nižšia ako hranica pre registráciu k platcovstvu DPH na Slovensku (v roku 2024 bola táto hranica 49 790 EUR), týka sa režim OSS aj domácich neplatcov DPH.
Registráciu k OSS je nutné vykonať najneskôr do 10. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste tento limit prekročili. Podrobnosti k registrácii nájdete na webe Finančnej správy.
O všetkých konkrétnych povinnostiach a postupoch pri predaji do zahraničia a odvode DPH sa vždy poraďte so svojimi účtovníkmi alebo daňovými poradcami.
Príklad: Na Slovensku ste vedení ako neplatcovia DPH. Vo vašom e-shope predávate tovar aj do Česka a Maďarska. V roku 2023 ste do týchto krajín dosiahli celkový objem predaja koncovým spotrebiteľom 9 523 EUR bez DPH. Limit 10 000 EUR ste tak neprekročili. V roku 2024 sa vám však darilo a na konci augusta ste dosiahli obrat predaja do Česka a Maďarska vo výške 11 500 EUR. Tým vám vznikla povinnosť buď sa prihlásiť k odvodu DPH v oboch krajinách, alebo sa zaregistrovať do systému OSS a DPH odvádzať súhrnne cez tento systém. V tomto prípade by bolo vašou povinnosťou zaregistrovať sa do OSS najneskôr do 10. septembra 2024.
Ako aktivovať OSS v e-shope?
Aktivovať režim OSS vo vašom e-shope môžete v administrácii v Nastavenie → Základné nastavenie → Dane v sekcii Medzinárodný predaj a DPH zaškrtnutím voľby OSS platca a uložením zmeny. Potom sa daňový režim automaticky aktivuje pre všetky novovytvorené objednávky, ktoré spĺňajú podmienky režimu OSS (podrobnosti k podmienkam nájdete v sekcii Ako OSS v Shoptete funguje?).
Spôsob výpočtu konečnej sumy pre OSS
Voľbou Spôsob výpočtu konečnej sumy pre OSS určíte, ako sa má vypočítať finálna suma objednávky, ktorá spadá do režimu OSS.
Zhora: Finálna suma vrátane DPH sa pre zákazníka nemení. Meniť sa bude iba celková suma bez DPH podľa sadzby cieľovej krajiny. Napríklad, pri objednávke v hodnote 100 EUR vrátane DPH zákazník vždy zaplatí 100 EUR, bez ohľadu na krajinu. Sadzba a výška DPH sa však bude líšiť.
Zdola: Suma objednávky bez DPH zostáva rovnaká a pripočíta sa k nej sadzba DPH podľa príslušnej krajiny. Finálna suma vrátane DPH sa zákazníkovi v košíku automaticky prepočíta. Napríklad, pri objednávke so základnou sadzbou DPH a hodnotou 1 000 EUR bez DPH by zákazník zo Slovenska zaplatil 1 200 EUR, zákazník z Česka 1 210 EUR, zákazník z Nemecka 1 190 EUR atď.
Ako OSS v Shoptete funguje?
Režim OSS sa automaticky aktivuje pri objednávkach, kde zákazník vyberie ako krajinu doručenia členský štát EÚ a zároveň v objednávke neuviedol IČ DPH. Na položky objednávky sa automaticky aplikujú daňové sadzby cieľovej krajiny. Finálna suma, ktorú bude zákazník platiť, buď zostane rovnaká, alebo sa automaticky prepočíta. To závisí od vášho nastavenia voľby Spôsob výpočtu konečnej sumy pre OSS (pozrite sekciu Ako aktivovať OSS v e-shope?).
V administrácii sa pri takejto objednávke (a všetkých na ňu nadväzujúcich dokladoch) zobrazí upozornenie, že je v daňovom režime OSS. Zmeniť daňový režim z OSS na iný režim by bolo možné iba zmenou krajiny doručenia zo zahraničia na domovskú krajinu.
Zmena sadzieb DPH prebieha automaticky pri všetkých položkách objednávky. Sadzby sa prevádzajú v rámci typu daňovej sadzby. To znamená, že ak položka podlieha zníženej sadzbe vo výchozej krajine, bude prevedená na zníženú sadzbu v cieľovej krajine. Ak položka podlieha štandardnej sadzbe vo výchozej krajine, bude prevedená na štandardnú sadzbu cieľovej krajiny. Napríklad položka so štandardnou sadzbou 21 % v ČR by v objednávke do Nemecka automaticky podliehala nemeckej štandardnej sadzbe 19 %.
Ak váš produkt podlieha v rôznych krajinách EÚ rôznym typom sadzieb (napríklad v SR nulovej sadzbe, v Taliansku a Poľsku zníženej sadzbe a v ostatných krajinách štandardnej sadzbe), môžete u daného produktu nastaviť konkrétne typy sadzieb pre jednotlivé krajiny. Viac podrobností nájdete v sekcii Čo ak má produkt v rôznych krajinách odlišné typy sadzieb?.
Pre správny prevod sadzieb v rámci OSS je dôležité, aby ste v e-shope používali iba sadzby výchozej krajiny pre dane. Odporúčame využiť výchozie nastavenia daňových sadzieb a ich výšky manuálne neupravovať.
Napríklad ak je vašou výchozou krajinou Slovensko, nastavujte vo vašom e-shope (pre všetky produkty, dopravu, platby a pod.) iba príslušné slovenské sadzby DPH.
Čo ak má produkt v rôznych krajinách odlišné typy sadzieb?
Ak majú niektoré z vašich produktov v rôznych krajinách EÚ rôzne typy daňových sadzieb (napríklad v SR podliehajú štandardnej sadzbe, ale v ČR zníženej sadzbe DPH), môžete tieto typy sadzieb u daného produktu upraviť tak, aby sa pri objednávkach v režime OSS správne previedli.
V detaile produktu alebo varianty na záložke Cenník nájdete sekciu OSS sadzby. V nej sú uvedené všetky krajiny doručenia, ktoré máte v e-shope nastavené (a ktoré sú členmi EÚ). Pre každú krajinu môžete zmeniť typ daňovej sadzby. Výška (hodnota) daňovej sadzby sa určuje automaticky na základe systémovo nastavených hodnôt pre jednotlivé krajiny.
Nastavenie OSS daňových sadzieb u produktov je podporované aj pri ručných a automatických importoch. Viac informácií nájdete v článkoch Import produktov a Automatické importy produktov.
Reverse Charge
Režim Reverse Charge, alebo režim prenesenej daňovej povinnosti, sa používa v rámci cezhraničného obchodu v EÚ medzi platcami DPH. V režime Reverse Charge neodvádza DPH dodávateľ (predávajúci), ale povinnosť vykázať a odviesť DPH sa prenáša na odberateľa (kupujúceho).
Kedy sa ma Reverse Charge týka?
Ak ste platcom DPH a vo vašom e-shope vytvorí objednávku zákazník, ktorý je platcom DPH v inej členskej krajine EÚ, a dodacia adresa objednávky bude v zahraničí, táto objednávka by mala byť v režime Reverse Charge.
Viac informácií o režime Reverse charge nájdete na našom blogu.
O všetkých konkrétnych povinnostiach a postupoch pri predaji do zahraničia a odvode DPH sa vždy poraďte so svojimi účtovníkmi alebo daňovými poradcami.
Ako Reverse Charge v Shoptete funguje?
V predvolenom nastavení sú objednávky do režimu Reverse Charge automaticky prepnité už pri ich vytváraní, a to na základe zvolenej krajiny doručenia a zadaného IČ DPH odberateľa. Automatické aktivovanie režimu Reverse Charge môžete vypnúť odškrtnutím voľby Aktivovať automaticky pri zadaní IČ DPH odberateľa v sekcii Nastavenie → Základné nastavenie → Dane na záložke Základné nastavenia.
Automatické overenie platnosti IČ DPH v objednávke
Ak zákazník pri vytváraní objednávky vyberie ako krajinu doručenia členský štát EÚ a zároveň uvedie IČ DPH, systém automaticky spustí overenie zadaného IČ DPH. Na pozadí sa IČ DPH overuje v databázach validačných služieb pre platcov DPH. Ak je overenie úspešné a zákazník je identifikovaný ako platca DPH, objednávka sa automaticky prepne do režimu Reverse Charge a jej suma sa prepočíta bez DPH. Ak je IČ DPH označené ako neplatné, objednávka sa prepne do režimu OSS.
Môže sa stať, že validačné služby budú dočasne nedostupné, alebo z technických dôvodov nebude možné IČ DPH okamžite overiť. V takýchto prípadoch môžete v nastavení určiť, čo sa má s objednávkou stať:
- Dokončiť objednávku v režime Reverse Charge (výchozie nastavenie) – objednávka bude vytvorená v režime Reverse Charge, zákazník uvidí sumu bez DPH.
- Dokončiť objednávku v režime OSS – objednávka bude vytvorená v režime OSS, zákazník teda uvidí sumu vrátane DPH.
- Nepovoliť dokončenie objednávky – zákazník nebude môcť objednávku dokončiť.
Ručné overenie platnosti IČ DPH v objednávke
Stav overenia platnosti IČ DPH môžete skontrolovať v detaile objednávky. Tento stav je znázornený farebnou bodkou na riadku IČ DPH (VAT ID). Ak sa IČ DPH nepodarí overiť, zobrazí sa v objednávke upozornenie.
Farby bodky majú nasledujúci význam:
- Zelená: IČ DPH bolo úspešne overené a je platné, objednávka by mala byť v režime Reverse Charge.
- Červená: IČ DPH sa nepodarilo overiť a pravdepodobne nie je platné. V tomto prípade zákazník nemá nárok na odpočet DPH. Dodatočnú kontrolu môžete vykonať cez systém VIES.
- Modrá: Prebieha overovanie zadaného IČ DPH. Skúste objednávku skontrolovať o niekoľko minút.
Stav validácie je možné zmeniť aj ručne kliknutím na tlačidlo Fakturačné údaje. V tabuľke stačí zmeniť hodnotu pre riadok Validácia IČ DPH podľa vašich požiadaviek.
Ak zistíte, že zákazník nemá nárok na daňový režim Reverse Charge, je potrebné:
- zmazať z fakturačných údajov objednávky neplatné IČ DPH.
- odomkne sa možnosť úpravy daňového režimu – zmeňte ho na hodnotu Normálny alebo OSS.-
- otvorí sa nové okno, kde môžete určiť, či sa sadzby DPH upravia automaticky, alebo ich budete upravovať ručne.
Ak zmeníte daňový režim objednávky a bude pripočítaná DPH, je možné z detailu objednávky odoslať e-mail s aktualizovanou sumou objednávky, aby mal zákazník aktuálne podklady k platbe. Tento e-mail si môžete nastaviť v Nastavenie → E-maily → Informačné e-maily (viac informácií nájdete v článku Informačné e-maily). K tomuto e-mailu môžete priložiť faktúru a pomocou prepisovacích značiek do neho vyplniť platobné údaje so sumami vrátane DPH.
Ak si zákazník zvolil platbu cez platobnú bránu, je možné po úprave objednávky odoslať v informačnom e-maile tlačidlo na dodatočnú platbu. Návod, ako takýto e-mail nastaviť, nájdete v článku Platobné brány – odoslanie odkazu na dodatočnú platbu.
Predaj do krajín mimo EÚ
O všetkých konkrétnych povinnostiach a postupoch pri predaji do zahraničia a odvode DPH – najmä pri predaji do krajín mimo EÚ – sa vždy poraďte so svojimi účtovníkmi alebo daňovými poradcami.
Ak predávate aj do krajín mimo EÚ, odporúčame vašu situáciu vždy konzultovať s odborníkmi na dane a účtovníctvo, aby ste splnili všetky povinnosti, ktoré z toho pre vás vyplývajú.
Všeobecne platí, že pri predaji tovaru do krajín mimo EÚ ide o tzv. vývoz, ktorý je od DPH oslobodený. Tým pádom by ste v objednávkach do takýchto krajín nemali uvádzať DPH.
V administrácii e-shopu v Nastavenie → Základné nastavenie → Dane môžete zaškrtnúť voľbu Predaj mimo EÚ. Zaškrtnutím tejto voľby budú všetky nové objednávky, ktoré majú krajinu doručenia mimo EÚ, vytvárané bez DPH. Ich konečná suma pre zákazníkov sa však nezmení.
